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Negli ultimi anni l’Amministrazione finanziaria ha sviluppato una vera e propria attività di “intelligence” per contrastare il fenomeno di trasferimento fittizio di residenza, ovvero per contrastare chi finge di andar via dall’Italia per pagare meno tasse.

Il punto su cui voglio fare luce con quest’articolo è molto importante: quali rischi si corrono quando si cerca di fregare il Fisco.

Non si tratta soltanto di sanzioni pecuniarie ossia di soldi da pagare al Fisco, ma anche e soprattutto di sanzioni penali, vere e proprie pene detentive, da scontare in prigione.

# Che Cosa Devi Sapere Assolutamente Se Vuoi Trasferire la Tua Residenza

Se vuoi andare all’estero, devi conoscere assolutamente quali sono i principi generali di tassazione.

Se hai letto i miei precedenti articoli, di fatto, dovresti ricordarli. Ce li siamo detti qui: Residenza Fiscale: Perché E’ Importante per i Nomadi Digitali

Te li riepilogo comunque, così non li dimentichi più.

I criteri sono due, riconosciuti più o meno negli ordinamenti tributari di tutto il mondo:

Tradotto, per quanto ti serve sapere adesso ciò significa che, anche se segui le mie istruzioni e vai a vivere all’estero, se produci reddito in Italia, ci devi pagare le tasse perché, per lo Stato, sei un cosiddetto “soggetto non residente” (che produce reddito in Italia).

Dunque, ricapitolando, per lo Stato italiano sono imponibili in Italia i redditi dei soggetti non residenti che risultano prodotti nel territorio dello Stato.

# Quali Sono Gli obblighi Formali Verso il Fisco dei Soggetti Non Residenti che Producono Reddito in Italia

I soggetti non residenti titolari di redditi imponibili in Italia sono soggetti, quindi, ai seguenti obblighi fiscali:

Poi ci sono gli immobili, le successioni da eredità, ma non complichiamoci troppo la vita adesso, ne riparleremo.

# Cosa Rischi con il Fisco Se Trasferisci la Residenza: le Sanzioni Amministrative

Vado dritto al punto.

Nel caso in cui l’Amministrazione finanziaria dovesse ritenere che la tua residenza fiscale sia ancora nel territorio dello Stato nonostante la tua partenza (perché ad esempio te ne sei andato ma hai lasciato il tuo business in Italia – vd: Come Rinunciare alla Residenza Fiscale Italiana e Andarsene all’Estero), i redditi ovunque prodotti saranno assoggettati a tassazione in Italia.

Le contestazioni che possono arrivarti di solito sono le seguenti:

Il Fisco ti applicherà una sanzione con queste percentuali: dal 120% al 240% dell’imposta dovuta, con un minimo di 258 euro oppure da 258 euro a 1.032 euro, se non sono dovute imposte.

Il Fisco ti applicherà una sanzione con queste percentuali: dal 100 al 200% della maggiore imposta o del minor credito.

# Cosa Rischi con il Fisco: le Sanzioni Penali.

Con il Fisco è meglio fare attenzione: con riferimento alle violazioni che ti ho appena indicato sono ipotizzabili anche eventuali fattispecie “delittuose” quali:

a. Omessa dichiarazione

E’ prevista la reclusione da uno a tre anni per chiunque, al fine di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto, non presenta, essendovi obbligato, una delle dichiarazioni annuali relative a dette imposte, quando l’imposta evasa è superiore, con riferimento a ciascuna delle singole imposte, ad euro 30.000.

b. La dichiarazione infedele

Questa fattispecie prevede la reclusione da uno a tre anni per chiunque, al fine di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto, indica in una delle dichiarazioni annuali relative a dette imposte elementi attivi per un ammontare inferiore a quello effettivo od elementi passivi fittizi, quando, congiuntamente:

1) l’imposta evasa è superiore, con riferimento a ciascuna delle singole imposte, a 50.000 euro

2) l’ammontare complessivo degli elementi attivi sottratti all’imposizione (anche mediante indicazione di elementi passivi fittizi) è superiore al dieci per cento dell’ammontare complessivo degli elementi attivi indicati in dichiarazione, o, comunque, è superiore ad euro 2 milioni.

c. La dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici

La norma punisce con la reclusione da un anno e sei mesi a sei anni chiunque, al fine di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto, sulla base di una falsa rappresentazione nelle scritture contabili obbligatorie e avvalendosi di mezzi fraudolenti idonei ad ostacolarne l’accertamento, indica in una delle dichiarazioni annuali relative a dette imposte elementi attivi per un ammontare inferiore a quello effettivo od elementi passivi fittizi, quando, congiuntamente:

1) l’imposta evasa è superiore, con riferimento a taluna delle singole imposte, ad euro 30.000

2) l’ammontare complessivo degli elementi attivi sottratti all’imposizione, anche mediante indicazione di elementi passivi fittizi, è superiore al 5% dell’ammontare complessivo degli elementi attivi indicati in dichiarazione, o comunque è superiore ad 1 milione di euro.

Devi scusarmi se questa volta sono stato un po’ più o un po’ troppo “tecnico”, ma esistono questioni che non possono essere semplificate più di tanto.

Ad ogni modo resta connesso: nel prossimo articolo tratterò un caso pratico per permetterti di capire ancora meglio.